工程施工期间发生的业务招待费计入什么科目?

 

来源:信优财会   时间:2022-10-16   浏览量:1256次


 

 摘要:工程施工期间发生的业务招待费计入什么科目?施工期间发生的业务招待费是计入“管理费用--业务招待费”?还是计入“工程施工--合同成本--间接费用--业务招待费”? 汇算清缴时需要调整吗?

 

一、工程施工期间发生的业务招待费计入什么科目?

我公司是工程施工企业,施工期间发生的业务招待费是计入“管理费用--业务招待费”?还是计入“工程施工--合同成本--间接费用--业务招待费”?

答:要计入“工程施工--合同成本--间接费用--业务招待费”。

 

二、工程项目上发生的业务招待费计入了主营业务成本,汇算清缴时需要调整吗?

答:需要调整
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
根据上述规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,包含计入费用和成本的业务招待费用,汇算清缴时需要调增应纳税所得额。

 

三、我们是主要承包建筑劳务的有建筑资质的公司,项目上发生的招待费,福利费都记入到工程施工-间接费用-招待费/福利费,后期都结转到主营业务成本了,那这些费用汇算清缴的时候怎么调整?

 

答:调整到《纳税调整项目明细表》,填写到《纳税调整项目明细表》,主营业务成本金额是不变的,也就是利润表原来的数据不变,只是再增加减少调整项。

 



 

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