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我公司为一般纳税人,符合免征增值税政策。1月份销售额100万元,开具了增值税普通发票,在2月增值税申报时,缴纳了税款,应该如何处理?

来源:优信财会   时间:2020-02-26 15:30:12   浏览量:1256次


      问:我公司为一般纳税人,经营业务符合《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8)免征增值税政策相关规定。我公司1月份销售额100万元,已经开具了增值税普通发票,在21日办理增值税申报时,按照征税项目进行了纳税申报并缴纳了税款,后续应该如何处理?

 

答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4)第四条规定,在本公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。

你公司若选择更正当期申报,则可对20201月属期增值税纳税申报表进行更正申报,将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

你公司若选择在下期申报时调整,则可在办理20202月属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附列资料()》征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额(填为负数)、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。

上述已征的应予免征的增值税税款,可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

 


 

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